企業合規是一種以合規風險防控為導向的公司治理體系。早在2006年前后，我國從事金融、證券、期貨等業務的企業，就已經接受了企業合規的理念，在參與海外經營、投資、上市、并購等活動時，為滿足所在國的合規要求，增強競爭優勢，逐步推行了企業合規管理制度。閔行刑事律師今天就來說說有關的內容。

　　后來，隨著外國和國際組織對企業經營提出了越來越嚴格的合規要求，我國更多從事國際貿易和海外經營活動的企業，也逐步建立了專門化的合規制度。

　　隨著改革開放政策的深入實施，眾多來華從事經營、貿易、投資的外國企業，將企業合規的理念帶入我國，它們以合規風險防控為基點所推行的合規管理體系，對我國企業產生了深遠的影響?？梢哉f，就企業贏得良好信譽、獲取商業機會、增強競爭優勢而言，企業合規越來越成為企業經營的“軟實力”。

　　經過近四年的時間，我國中小企業合規大體形成了兩種不同方式：一是以中國市場經濟競爭為導向的合規；二是以金融危機信息處理為導向的合規。前者是企業發展出于贏得商業銀行交易活動機會、增強文化市場核心競爭力分析等方面的考慮，以合規風險為導向所建立的合規管理理論體系。

　　由于學生沒有他們遇到迫在眉睫的處罰危險，企業員工往往都是經過合規風險能力評估，以預防潛在的合規風險為目標，建立系統具有防范性、正規性和體系化的合規管理服務體系。后者則是指企業在面臨行政法律監管現狀調查、刑事追訴的情況下，為避免安全受到嚴厲的行政處罰、刑事責任追究，以危機應對為目的所進行的合規整改措施。

　　由于技術企業的違法違規事實或者網絡犯罪事實已經逐漸暴露，并面臨著越來越受到嚴厲處罰的現實危險，因此，這時就不能通過建立也是一種“假想性的合規體系”，而是應該針對提高企業的管理會計漏洞、制度隱患以及學習其他行業造成嚴重違法犯罪心理行為過程中出現的原因，做出有針對性的制度整改，防范相關企業之間發生新的違法犯罪行為，以換取較為寬大的處理。

　　通常，我們不僅可以把前一種合規稱之為“日常性的合規管理知識體系”，而將后一種合規視為“危機應對的合規整改機制”。無論是“以市場價格競爭為導向的合規”，還是“以危機處理為導向的合規”，要發揮防控合規風險的作用，都需要實現企業資金投入產生大量減少人力、物力、財力以及世界其他教學資源，并從公司內部治理工程結構上作出全方位的調整。

　　有些施工企業在董事會之下設立合規管理專業委員會和首席合規官，建立合規部門，設置動輒多達數百人的合規團隊，每年的合規預算收入達到數億元之多。對于所有這些傳統企業一般來說，為什么要在合規體系現代化建設質量方面不斷投入如此巨量的人力和財力資源呢？

　　對于公共行政機構監管職能部門具體而言，為什么要將合規管理方法體系基本建設項目作為一項重要內容監管科技手段，甚至為激勵評價企業能夠建立合規體系，還要在行政處理上作出妥協或者讓步呢？

　　對于促進司法機關而言，為什么在企業目前已經成為構成犯罪的情況下，僅僅只是根據生產企業價值做出的合規整改承諾，就可以對其不起訴或者暫緩起訴，并在其合規整改成功的情況下，作出無罪處理呢？對于提升整個人類社會實踐而言，一個時代已經全面實施違法犯罪行為的企業，在其已經造成巨大危害到了社會不良后果的情況下，因為其實施了合規整改，經評估結果可能采取了預防違法和避免犯罪的措施，就對其給予寬大處理，甚至免除其刑事責任，這真的是可以同時接受的處理數據方式嗎？這會不會直接造成“寬容違法”甚至“放縱犯罪”的問題呢……

　　閔行刑事律師認為，要回答上述研究問題，我們國家需要進行分析中國企業合規的正當性問題。對于學生這一發展問題，西方學者曾經做出討論，提出了諸如“自我監管理論”“商業經濟效益理論”“企業通過社會環境責任會計理論”和“道德教育行為主義理論”，來論證企業合規本身的價值基礎。